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金融账户上报信息说明

应国家税务总局要求,同花顺需对开立的金融账户进行尽职调查,识别非居民金融账户,记录并报送非居民金融账户相关信息。

1. 什么是中国税收居民?
中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。

2. 什么是非中国居民?
非中国居民是指中国税收居民以外的个人、企业和其他组织,但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。

3. 什么是既是中国居民又是其他国家(地区)居民?
账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家(地区)税收居民的,同花顺需要收集其并报送其账户信息。

4. 非中国居民需要提交的哪些金融账户信息?
(一)个人账户持有人的姓名、现居地址、税收居民国(地区)、居民国(地区)纳税人识别号、出生地、出生日期;机构账户持有人的名称、地址、税收居民国(地区)、居民国(地区)纳税人识别号;机构账户持有人是有非居民控制人的消极非金融机构的,还应当报送非居民控制人的姓名、现居地址、税收居民国(地区)、居民国(地区)纳税人识别号、出生地、出生日期。
(二)账号或者类似信息。
(三)公历年度年末单个非居民账户的余额或者净值(包括具有现金价值的保险合同或者年金合同的现金价值或者退保价值)。账户在本年度内注销的,余额为零,同时应当注明账户已注销。
(四)存款账户,报送公历年度内收到或者计入该账户的利息总额。
(五)托管账户,报送公历年度内收到或者计入该账户的利息总额、股息总额以及其他由于被托管资产而收到或者计入该账户的收入总额。报送信息的金融机构为代理人、中间人或者名义持有人的,报送因销售或者赎回金融资产而收到或者计入该托管账户的收入总额。
(六)其他账户,报送公历年度内收到或者计入该账户的收入总额,包括赎回款项的总额。
(七)国家税务总局要求报送的其他信息。

上述报送信息中涉及金额的,应当按原币种报送并且标注原币种名称。

    

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